Blog · Btw-regels

Btw op telefoon, laptop en auto bij gemengd gebruik

Bijgewerkt 15 oktober 2026 · 7 min lezen

Je telefoon gaat 's avonds niet in de kluis en je laptop draait in het weekend ook Netflix. Prima, de Belastingdienst weet dat ook. Maar het betekent wel dat je niet alle btw zomaar mag houden. Hoe het wel zit, hangt af van wat voor ding het is.

Welke keuzes heb je bij gemengd gebruik?

Volgens de Belastingdienst zijn er drie mogelijkheden:

• je trekt helemaal geen btw af;
• je trekt geen btw af voor het deel dat je privé gebruikt of gaat gebruiken;
• je trekt alle btw af, maar betaalt aan het einde van het jaar btw over het privégebruik.

Welke route geldt, hangt af van het soort uitgave. Daarvoor is één onderscheid belangrijk: is het een investeringsgoed of niet? Investeringsgoederen zijn onroerende zaken en roerende spullen waarop je voor de inkomstenbelasting afschrijft, zoals een auto of computer. De rest, zoals een abonnement of een bureaustoel die je niet afschrijft, valt onder 'overige goederen en diensten'.

Btw op je telefoonabonnement: zakelijk deel aftrekken

Een abonnement is een dienst en geen investeringsgoed. Je maakt bij aanschaf een zo goed mogelijke inschatting van je privégebruik en trekt alleen de btw over het zakelijke deel af.

Voorbeeld: je abonnement kost € 25 per maand plus € 5,25 btw. Je schat dat je hem voor 80% zakelijk gebruikt. Dan trek je € 4,20 per maand af, € 12,60 per kwartaal.

Aan het eind van het jaar kijk je of die schatting klopte over het hele jaar. Was je zakelijke gebruik hoger, dan trek je het verschil alsnog af. Was het lager, dan corrigeer je de andere kant op, in de laatste aangifte van het jaar. Daarna is de aftrek definitief: verandert je gebruik in latere jaren, dan corrigeer je niets meer.

Datzelfde geldt voor een toestel of andere spullen waarop je niet afschrijft.

Btw op je laptop: investeringsgoed

Schrijf je op je laptop af, dan is het een investeringsgoed en kies je per apparaat hoe je hem voor de btw behandelt: helemaal privé, helemaal zakelijk of deels zakelijk. Die keuze leg je vast in je administratie. Een laptop die je alleen privé gebruikt, mag je niet tot je bedrijfsvermogen rekenen.

Reken je hem helemaal tot je bedrijfsvermogen, dan trek je bij aankoop alle btw af. Elk jaar betaal je dan btw over het privégebruik. Je neemt daarvoor 1/5 van de aanschafprijs zonder btw, in het jaar van ingebruikname en de 4 jaren daarna, plus de kosten van gebruik en onderhoud waarover je btw hebt afgetrokken.

Rekenvoorbeeld laptop

Je koopt een laptop van € 2.000 plus € 420 btw en trekt die € 420 helemaal af. Aan gebruik en onderhoud geef je € 100 per jaar uit zonder btw. Je gebruikt hem voor 25% privé.

Dit doe je elk jaar opnieuw, met het privépercentage van dat jaar. Vanaf het 6e jaar telt de aanschafprijs niet meer mee en betaal je alleen nog btw over het privédeel van de gebruikskosten. Kies je ervoor de laptop maar deels tot je bedrijfsvermogen te rekenen, dan trek je bij aankoop alleen het zakelijke deel af en betaal je later alleen btw over het privédeel van de gebruikskosten.

Btw op je auto: van de zaak of privé?

Bij een auto kies je eerst: hoort hij bij je bedrijfsvermogen of bij je privévermogen? Dat bepaalt wat je mag aftrekken. Eén regel geldt in beide gevallen: voor de btw is woon-werkverkeer privégebruik.

Auto van de zaak. Je trekt de btw op aanschaf, onderhoud en gebruik af, ook bij lease, voor zover je hem gebruikt voor belaste omzet. Over het privégebruik betaal je btw in de laatste aangifte van het jaar, bij rubriek 1d.

• Met een sluitende kilometeradministratie betaal je btw over het werkelijke privégebruik.
• Zonder die administratie betaal je 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Bij een catalogusprijs van € 45.000 is dat € 1.215. Koop je de auto op 1 september, dan reken je naar verhouding: 4/12 x 2,7% x € 45.000 = € 405.
• Gebruik je de auto langer dan 4 jaar na het jaar van ingebruikname, of trok je bij aankoop geen btw af, dan is het 1,5% in plaats van 2,7%.
• Er geldt ook een maximum: de correctie is in bepaalde gevallen niet hoger dan de btw die je dat jaar op onderhoud en gebruik hebt afgetrokken plus 1/5 van de afgetrokken btw bij aankoop.

Privéauto zakelijk gebruiken. Dan trek je btw af op onderhoud en gebruik, zoals brandstof, voor het zakelijke deel. Met een kilometeradministratie reken je dat precies uit: rijd je 60.000 kilometer waarvan 45.000 zakelijk, en zat er € 945 btw op brandstof en onderhoud, dan trek je € 709 af bij 5b. Zonder administratie trek je alle btw op onderhoud en gebruik af en betaal je aan het eind van het jaar 1,5% van de catalogusprijs, maar nooit meer dan de btw die je dat jaar op onderhoud en gebruik hebt afgetrokken.

De Belastingdienst heeft hiervoor het hulpmiddel 'Btw of btw-aftrek over uw auto berekenen'. Rijd je zakelijk veel, dan kan een sluitende kilometeradministratie flink schelen.

Wanneer geef je het privégebruik aan?

In de laatste btw-aangifte van het jaar, bij rubriek 1d. Voor kwartaalaangevers is dat de aangifte over het vierde kwartaal van 2026, die uiterlijk 31 januari 2027 binnen moet zijn. Bij de auto zonder kilometeradministratie vul je in de linkerkolom 0 in en in de rechterkolom het btw-bedrag.

Bonnie deelt elke betaling op je bankafschrift in, ook als privé, en houdt privé-uitgaven buiten je voorbelasting. Bij een auto van de zaak of een laptop die je deels privé gebruikt, check je de correctie voor 1d nog even zelf. Meer over vakje 1d en de andere vakjes lees je in alle vakjes van de btw-aangifte uitgelegd.

Twijfel je over je auto? Bel de BelastingTelefoon op 0800-0543 en kies 'ondernemers'.

Veelgestelde vragen

Mag ik btw op mijn telefoon aftrekken als ik hem ook privé gebruik?

Ja, maar alleen voor het zakelijke deel. Je schat bij aanschaf hoeveel je hem zakelijk gebruikt en trekt die btw af. Aan het eind van het jaar corrigeer je als het werkelijke gebruik anders was.

Hoeveel btw betaal ik voor privégebruik van de auto van de zaak?

Heb je geen sluitende kilometeradministratie, dan betaal je 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Bij een catalogusprijs van € 45.000 is dat € 1.215 per jaar. Na 4 jaar, of als je bij aankoop geen btw aftrok, is het 1,5%.

Wanneer geef ik privégebruik aan in mijn btw-aangifte?

In de laatste aangifte van het jaar, bij rubriek 1d. Voor kwartaalaangevers is dat de aangifte over het vierde kwartaal, die over 2026 uiterlijk 31 januari 2027 binnen moet zijn.

Is woon-werkverkeer zakelijk voor de btw?

Nee. Voor de btw telt woon-werkverkeer als privégebruik, zowel bij een auto van de zaak als bij een privéauto die je zakelijk gebruikt.

Bronnen

• Belastingdienst: Btw aftrekken bij gemengd gebruik
• Belastingdienst: Btw aftrekken bij goederen en diensten die geen investeringsgoederen zijn
• Belastingdienst: Gemengd gebruik van investeringsgoederen
• Belastingdienst: Btw aftrekken bij roerende investeringsgoederen
• Belastingdienst: Voorbeeld computer geheel bedrijfsvermogen
• Belastingdienst: Btw en privégebruik auto van de zaak
• Belastingdienst: Btw en zakelijk gebruik van de privéauto
• Belastingdienst: Laatste btw-aangifte van het jaar
• Belastingdienst: Toelichting bij de btw-aangifte 2026 (pdf)