Blog · Btw-regels

Voorbelasting: welke btw mag je terugvragen?

Bijgewerkt 15 oktober 2026 · 6 min lezen

Kort antwoord: Je mag Nederlandse btw op inkopen, kosten en investeringen aftrekken bij 5b als je ze zakelijk gebruikt voor omzet die belast is met 21%, 9% of 0% of waarbij je de btw verlegt, als je een factuur hebt die aan de eisen voldoet, en als de levering echt aan jou is gedaan. Je trekt de btw af in het tijdvak waarin hij je in rekening is gebracht, ook als je nog niet betaald hebt. Niet aftrekbaar: privé-aankopen, kosten voor vrijgestelde omzet, eten en drinken in de horeca, en giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen boven € 227 per persoon per jaar.

Voorbelasting is het leukste vakje van je btw-aangifte: hier krijg je geld terug. Of eigenlijk: hier betaal je minder. Maar niet elk bonnetje telt mee, en de Belastingdienst kan je vragen om je facturen te specificeren. Dus even goed weten wat wel en niet mag.

Wat is voorbelasting?

De btw die andere ondernemers jou in rekening brengen voor je zakelijke uitgaven. Je trekt die af van de btw die je zelf over je omzet moet betalen. Het verschil betaal je, of krijg je terug. In de aangifte is dat vakje 5b.

Ook verlegde btw hoort erbij. Heb je btw aangegeven bij 2a, 4a of 4b omdat de btw naar jou was verlegd, dan mag je die onder dezelfde voorwaarden hier weer aftrekken.

Wanneer mag je btw aftrekken?

Je moet aan alle drie de voorwaarden voldoen:

Zakelijk en belast gebruik. Je gebruikt de goederen of diensten voor je bedrijf, voor omzet die belast is met 21%, 9% of 0%, of waarbij de btw is verlegd naar je klant.
Een echte btw-factuur. Er staat btw op en de factuur voldoet aan de eisen.
Echt geleverd. De goederen of diensten zijn ook daadwerkelijk aan jou geleverd.

Jij moet kunnen aantonen dat je btw mag aftrekken. Dus: facturen controleren en netjes bewaren. Hoe lang, lees je in bewaarplicht: hoe lang bonnetjes bewaren.

Welke gegevens moeten op de factuur staan?

volledige naam en adres van de leverancier én van jou
het btw-identificatienummer van de leverancier
het KVK-nummer van de leverancier, als die bij de KVK staat
factuurdatum en een uniek, opeenvolgend factuurnummer
wat er is geleverd en hoeveel, en wanneer
het bedrag zonder btw, het btw-tarief en het btw-bedrag

Is het factuurbedrag € 100 of lager inclusief btw, dan hoeven er minder gegevens op te staan.

In welk kwartaal trek je de btw af?

In het aangiftetijdvak waarin de btw je in rekening is gebracht, dus op basis van de factuur. Ook als je die factuur nog niet hebt betaald. Een factuur van 28 september voor een laptop die je in oktober betaalt, hoort dus bij het derde kwartaal.

Geen zin om dit zelf uit te zoeken?

Gooi je bankafschrift erin en Bonnie zet je btw-aangifte in 5 minuten klaar, vakje voor vakje. Vanaf €5,75 per maand.

Start je aangifte

Welke btw mag je niet aftrekken?

Uitgave	Aftrekbaar?
Privé-aankopen	Nee
Kosten voor btw-vrijgestelde omzet	Nee
Kosten voor niet-belastbare omzet, zoals subsidies zonder btw of gratis werk	Nee
Eten en drinken in de horeca	Nee
Giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen boven € 227 per persoon per jaar	Nee
Btw die je leverancier ten onrechte heeft gerekend	Nee
Btw die je in een ander EU-land hebt betaald	Niet in je Nederlandse aangifte

Veel van deze uitgaven zijn wel aftrekbaar als kosten voor de inkomstenbelasting. Btw en inkomstenbelasting zijn twee aparte potjes.

Mag je btw op een zakenlunch aftrekken?

Nee. Eten en drinken dat je in een restaurant, café of andere horecagelegenheid nuttigt, is niet aftrekbaar, of het nu voor jezelf, een klant of je personeel is. Hetzelfde geldt als een cateraar het eten verzorgt in een ruimte die daarvoor speciaal is ingericht, zoals een partytent. Eten en drinken voor jezelf ziet de Belastingdienst sowieso als privé.

Er is één uitzondering: als je de maaltijd met btw doorberekent aan een klant en op je factuur vermeldt dat het om eten en drinken ter plaatse gaat.

Wat als je spullen deels privé gebruikt?

Dan heb je drie opties: helemaal niets aftrekken, alleen het zakelijke deel aftrekken, of alles aftrekken en aan het eind van het jaar btw betalen over het privégebruik. Welke optie geldt, hangt af van het soort spullen. Voor je telefoon, laptop en auto staat het uitgewerkt in btw op telefoon, laptop en auto.

En als je ook vrijgestelde omzet hebt?

Geef je bijvoorbeeld zowel btw-belaste trainingen als vrijgesteld onderwijs, dan mag je alleen btw aftrekken over het deel van je kosten dat bij de belaste omzet hoort. Kosten die je voor allebei gebruikt, splits je naar de verhouding tussen belaste en vrijgestelde omzet, of naar het werkelijke gebruik als je dat kunt aantonen. Aan het einde van het jaar check je of je inschatting klopte en corrigeer je in de laatste aangifte.

En in de KOR?

Dan trek je helemaal geen btw af. Dat is de prijs van geen btw rekenen. Of dat loont, lees je in KOR 2026: wel of niet meedoen.

Waar het in de praktijk misgaat

Meestal niet bij de regels, maar bij het verzamelen. De factuur van die ene software-aankoop zit ergens in je mail, het bonnetje van de printerinkt in je jaszak. Bonnie koppelt elke betaling op je bankafschrift aan een factuur uit je mail. Ontbreekt er een factuur, dan staat die bovenaan bij 'Even checken', zodat je geen voorbelasting laat liggen.

Twijfel je over een specifieke uitgave? De BelastingTelefoon is bereikbaar op 0800-0543.

Veelgestelde vragen

Mag ik btw aftrekken als ik de factuur nog niet heb betaald?

Ja. Je trekt voorbelasting af in het aangiftetijdvak waarin de btw je in rekening is gebracht, ook als je je leverancier nog niet hebt betaald.

Mag ik de btw op een zakenlunch aftrekken?

Nee. Btw op eten en drinken in de horeca is niet aftrekbaar, ook niet als je er met een klant zit. Alleen als je de maaltijd met btw doorberekent aan een klant, mag het wel.

Is btw op een kerstpakket of relatiegeschenk aftrekbaar?

Alleen als je per persoon per jaar niet meer dan € 227 exclusief btw uitgeeft aan giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen. Ga je daarboven, dan is de btw niet aftrekbaar en corrigeer je dat in de laatste aangifte van het jaar.

Gelden de factuureisen ook voor kleine bonnetjes?

Voor facturen van € 100 of minder inclusief btw gelden aangepaste regels: er hoeven minder gegevens op te staan. Bij grotere bedragen moet de factuur aan alle eisen voldoen.

Bronnen

Lees ook