Blog · Btw-aangifte

Alle vakjes van de btw-aangifte uitgelegd

Bijgewerkt 15 oktober 2026 · 7 min lezen

De btw-aangifte heeft vijf rubrieken en een handvol letters. Op zich overzichtelijk, tot je een factuur uit Ierland hebt waar 'reverse charge' op staat. Hieronder elk vakje, in de volgorde van het formulier in Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Twee spelregels vooraf: in de linkerkolom zet je het bedrag zonder btw, in de rechterkolom de btw. En je rondt af op hele euro's, in je eigen voordeel. Negatieve bedragen krijgen een minteken.

Welke rubrieken heeft de btw-aangifte?

Wat vul je in bij 1a en 1b?

Je Nederlandse omzet met 21% (1a) of 9% (1b). Links de omzet zonder btw, rechts de btw. Verkoop je voor € 8.000 exclusief btw aan diensten tegen 21%, dan zet je links € 8.000 en rechts € 1.680.

Twee bijzondere gevallen horen hier ook. Werk je met de margeregeling voor gebruikte goederen, dan zet je rechts de btw over je winstmarge. En betaalt een klant definitief niet, dan haal je de omzet en de btw van die factuur er hier weer af in het tijdvak waarin de vordering oninbaar is geworden, uiterlijk een jaar na de afgesproken betaaldatum.

Verkoop je aan particulieren in andere EU-landen via het eenloketsysteem (OSS)? Die omzet hoort niet in deze aangifte. Hier staat alleen Nederlandse btw.

Wat vul je in bij 1c?

Volgens de toelichting van de Belastingdienst gebruik je 1c als je een sportkantine hebt en kiest voor het forfaitaire tarief van 13% over je kantineontvangsten. Ben je geen sportkantine, dan laat je 1c leeg.

Wanneer vul je 1d in?

Alleen in de laatste aangifte van het jaar. Hier geef je de btw aan over privégebruik van dingen waarvan je de btw eerder hebt afgetrokken: de auto van de zaak, een laptop die je ook thuis gebruikt, gas, water, elektra en telefoon. Daarmee draai je een deel van je aftrek terug. Hoe je dat uitrekent, staat in btw op telefoon, laptop en auto.

Wat vul je in bij 1e?

Omzet in Nederland tegen 0%, en omzet waarbij jij de btw verlegt naar een andere Nederlandse ondernemer, zoals een onderaannemer in de bouw. Alleen de omzet, er staat geen btw bij. Btw-vrijgestelde omzet vul je hier níet in: die geef je helemaal niet aan. Meer over verleggen lees je in btw verlegd: wat betekent het?.

Wat vul je in bij 2a?

Btw die een ondernemer binnen Nederland naar jou heeft verlegd. Je ziet dat aan 'btw verlegd' op de factuur. Je rekent de btw zelf uit en vult het bedrag en de btw in bij 2a. Dezelfde btw trek je meestal weer af bij 5b, zodat je per saldo niets betaalt. Toch moet je allebei invullen. Ook diensten aan onroerende zaken door een ondernemer uit een ander EU-land komen in 2a, niet in 4b.

Wat vul je in bij 3a, 3b en 3c?

Rubriek 3 is wat jij levert naar of in het buitenland. Bij 3a komt de export van goederen naar landen buiten de EU, zoals het Verenigd Koninkrijk. Bij 3b je leveringen en diensten aan ondernemers in andere EU-landen, met hun btw-id. Het bedrag bij 3b moet precies gelijk zijn aan het totaal van je ICP-opgaaf. Bij 3c komt installatie en montage in een ander EU-land, en afstandsverkopen als je boven de drempel van € 10.000 zit en geen OSS gebruikt. Uitgebreider: buitenlandse klanten in 3a en 3b.

Wat vul je in bij 4a en 4b?

Rubriek 4 is wat het buitenland aan jou levert zonder Nederlandse btw. Bij 4b diensten en goederen uit andere EU-landen, bij 4a diensten van buiten de EU waarbij de btw naar jou is verlegd, en goederen die je invoert met een vergunning artikel 23. Links de waarde, rechts de btw die je zelf uitrekent. Splitsen per tarief hoeft niet. De btw mag je onder voorwaarden aftrekken bij 5b. Dit vakje wordt makkelijk vergeten, en het complete verhaal staat in buitenlandse diensten in 4a en 4b.

Juist hier helpt Bonnie: ze leest de factuur uit je mail, ziet of het Nederlandse btw is, verlegd uit de EU of verlegd van buiten de EU, en zet hem in het goede vakje.

Wat staat er bij 5a en wat vul je in bij 5b?

Bij 5a staat automatisch de optelsom van alle btw uit rubriek 1 tot en met 4. Bij 5b vul je je voorbelasting in: Nederlandse btw op je zakelijke inkopen, kosten en investeringen, plus de verlegde btw uit 2a, 4a en 4b. Je trekt de btw af in het tijdvak waarin hij je in rekening is gebracht, ook als je nog niet hebt betaald. Welke btw niet mag, lees je in voorbelasting: welke btw mag je terugvragen.

En de vakjes na 5b, tot en met 5g?

Daar hoef je niks te doen. Het aangifteprogramma berekent automatisch wat je moet betalen of terugkrijgt, en laat dat zien in het overzicht voordat je verzendt. Is het eindbedrag positief, dan betaal je. Is het negatief, dan krijg je geld terug.

Twijfel je over een vakje? Bij elke vraag in de online aangifte staat een vraagteken met uitleg, en de BelastingTelefoon is bereikbaar op 0800-0543.

Veelgestelde vragen

Wat vul ik in bij rubriek 1e van de btw-aangifte?

Omzet in Nederland tegen 0% en omzet waarbij jij de btw hebt verlegd naar een andere Nederlandse ondernemer. Je vult alleen de omzet in, geen btw. Btw-vrijgestelde omzet geef je helemaal niet aan.

Wanneer vul ik rubriek 1d privégebruik in?

Alleen in de laatste btw-aangifte van het jaar. Daar geef je de btw aan over het privégebruik van zakelijke spullen waarvan je de btw eerder hebt afgetrokken, zoals de auto van de zaak of een laptop.

Waarom moet ik bij 4b btw invullen als ik per saldo niks betaal?

Omdat de btw naar jou is verlegd: jij moet hem aangeven in plaats van je leverancier. Dezelfde btw trek je onder voorwaarden weer af bij 5b, maar beide vakjes moeten volledig zijn ingevuld.

Wat moet ik invullen bij 5c tot en met 5g?

Niets. Na 5b berekent het aangifteprogramma automatisch het bedrag dat je betaalt of terugkrijgt en laat het dat zien in het overzicht voordat je verzendt.

Bronnen

• Belastingdienst: Toelichting bij de btw-aangifte 2026 (pdf)
• Belastingdienst: Ik moet btw-aangifte doen, hoe vul ik die in?
• Belastingdienst: Hoe werkt btw verleggen?
• Belastingdienst: Laatste btw-aangifte van het jaar
• Belastingdienst: Aangifte doen van goederen en diensten uit een ander EU-land
• Belastingdienst: Opgaaf ICP bij zakendoen met andere EU-landen