Blog · Inkomstenbelasting

Het urencriterium: 1.225 uur, en hoe je het bijhoudt

Bijgewerkt 15 oktober 2026 · 6 min lezen

Kort antwoord: Je voldoet aan het urencriterium als je in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteedt én meer tijd aan je bedrijf dan aan ander werk, zoals een baan. Die tweede eis vervalt als je in 1 van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer was. Alle uren tellen, ook administratie, offertes en je website. Het levert in 2026 €1.200 zelfstandigenaftrek op, plus eventueel €2.123 startersaftrek. Bewijzen doe je met je agenda, urenbriefjes, offertes en facturen.

1.225 uur. Dat is gemiddeld zo'n 23,6 uur per week, als je alle 52 weken doorwerkt. Klinkt haalbaar voor wie fulltime ondernemer is. Maar de Belastingdienst neemt het niet op je woord aan: je moet het aannemelijk kunnen maken. En juist dat gaat vaak mis.

Wat is het urencriterium precies?

Het urencriterium is de toets die bepaalt of je recht hebt op een aantal ondernemersaftrekken, waarvan de zelfstandigenaftrek de bekendste is. Je voldoet meestal als je aan twee voorwaarden voldoet:

Urenvereiste: je besteedt in het kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming(en).
Tijdsverhouding: je besteedt meer tijd aan je onderneming dan aan andere werkzaamheden, bijvoorbeeld in loondienst.

Was je in 1 van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer? Dan hoef je alleen aan de eerste voorwaarde te voldoen. Starters met een baan ernaast hebben dus wat meer ruimte.

Wat levert het urencriterium op?

Aftrekpost 2026	Bedrag	Urencriterium nodig?
Zelfstandigenaftrek	€1.200 (€600 vanaf AOW-leeftijd)	Ja
Startersaftrek	€2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek	Ja, via de zelfstandigenaftrek
Meewerkaftrek	1,25% tot 4% van de winst, afhankelijk van de meegewerkte uren van je partner	Ja
Aftrek speur- en ontwikkelingswerk	€15.979 (plus €7.996 als je aan extra voorwaarden voldoet)	Ja
Mkb-winstvrijstelling	12,7% van de winst	Nee

Haal je de uren niet, dan ben je dus de zelfstandigenaftrek kwijt, maar de mkb-winstvrijstelling hou je.

Welke uren tellen mee?

Alle uren die je aan je onderneming besteedt. Dus niet alleen de uren die je factureert. Volgens de Belastingdienst tellen bijvoorbeeld mee:

offertes maken
je administratie bijhouden (ja, ook je btw-aangifte)
je zakelijke website maken
en natuurlijk het werk voor klanten zelf

Wat niet meetelt: uren waarin je alleen beschikbaar bent, zonder te werken. Het voorbeeld van de Belastingdienst: je runt een webhostingbedrijf en bent in het weekend 24 uur bereikbaar voor storingen. Eén keer per maand belt er iemand en ben je 4 uur bezig. Die 4 uur tellen. De rest van het weekend niet.

Ben je zwanger geweest en heb je daardoor je werk onderbroken? Dan tellen de niet-gewerkte uren over in totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.

Geen zin om dit zelf uit te zoeken?

Gooi je bankafschrift erin en Bonnie zet je btw-aangifte in 5 minuten klaar, vakje voor vakje. Vanaf €5,75 per maand.

Start je aangifte

Begonnen in de loop van het jaar?

Pech: je moet dan nog steeds 1.225 uur halen. Je mag de uren niet omrekenen naar de periode dat je ondernemer was. Start je op 1 juli, dan moet je in die 6 maanden alsnog 1.225 uur maken. Dat is ruim 47 uur per week, elke week, tot oud en nieuw.

Lukt dat niet, dan krijg je dat eerste jaar geen zelfstandigenaftrek en dus ook geen startersaftrek. De mkb-winstvrijstelling krijg je wel, als je ondernemer bent.

Combinatie met een baan: zo werkt de tijdsverhouding

Werk je ernaast in loondienst, dan kijkt de Belastingdienst ook naar de verhouding. Een voorbeeld:

Je werkt 24 uur per week in loondienst, dat is 1.248 uur per jaar.
Je besteedt 1.300 uur aan je bedrijf.

Je haalt de 1.225 uur én je besteedt meer tijd aan je bedrijf dan aan je baan. Je voldoet. Werk je 32 uur in loondienst (1.664 uur per jaar) naast dezelfde 1.300 ondernemersuren, dan haal je de tijdsverhouding niet. Tenzij je in 1 van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer was: dan telt alleen de 1.225.

Hoe bewijs je je uren?

Je moet je uren aannemelijk maken. De Belastingdienst noemt zelf: je agenda, offertes, urenbriefjes en facturen. Er is geen voorgeschreven formulier of app. Wat wel werkt:

Schrijf het op dezelfde dag op. Een urenlijst die je in april in één avond reconstrueert, ziet er ook zo uit.
Noteer wat je deed, niet alleen hoe lang. ‘Di 3 uur offerte klant X, 1 uur administratie’ is sterker dan ‘di 4 uur’.
Laat je uren aansluiten op bewijs. Factureer je 900 uur, dan moeten de overige 325 uur ergens te zien zijn: in je agenda, mail, offertes.
Bewaar alles 7 jaar. Je urenregistratie hoort bij je administratie. De Belastingdienst raadt ook expliciet aan om de uren van jou en je eventuele fiscale partner vast te leggen als je deze aftrekken wilt gebruiken. Zie bewaarplicht.

Een simpele spreadsheet met datum, uren, activiteit en klant is genoeg, zolang je hem bijhoudt. Een urenregistratie in je agenda werkt ook.

Verlaagd urencriterium: 800 uur

Ben je arbeidsongeschikt, dan bestaat er een lagere grens: het verlaagd urencriterium van minimaal 800 uur. Dat is één van de voorwaarden voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Ook hier tellen niet-gewerkte uren door zwangerschap tot 16 weken mee.

Wat doet Bonnie hiermee?

Je uren bijhouden doet Bonnie niet; dat blijft jouw klusje. Wat ze wel doet: kies je ‘heel jaar’, dan rekent ze je winst uit onderneming uit je bankafschriften en facturen en haalt ze de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling eraf. Dan zie je meteen wat die 1.225 uur je in euro's oplevert.

Veelgestelde vragen

Hoeveel uur moet ik werken voor het urencriterium?

Minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming. Daarnaast moet je meer tijd aan je bedrijf besteden dan aan ander werk, tenzij je in 1 van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer was.

Telt administratie mee voor het urencriterium?

Ja. Alle uren die je aan je onderneming besteedt tellen mee, ook als je ze niet factureert. Denk aan offertes maken, je administratie bijhouden en je zakelijke website maken. Uren waarin je alleen bereikbaar bent zonder te werken, tellen niet.

Ik ben in juli gestart. Moet ik dan minder uren halen?

Nee. Ook als je niet het hele jaar ondernemer bent, moet je minimaal 1.225 uur halen. Je mag de uren niet omrekenen naar de periode dat je ondernemer was.

Hoe bewijs ik dat ik 1.225 uur heb gewerkt?

Je moet je uren aannemelijk kunnen maken, bijvoorbeeld met je agenda, offertes, urenbriefjes en facturen. Er is geen verplicht formulier, maar een urenregistratie die je dagelijks bijhoudt is het sterkste bewijs.

Krijg ik zonder urencriterium nog de mkb-winstvrijstelling?

Ja. Voor de mkb-winstvrijstelling van 12,7% hoef je alleen ondernemer te zijn. Zonder urencriterium mis je wel de zelfstandigenaftrek van €1.200 en de startersaftrek.

Bronnen

Lees ook