Blog · Inkomstenbelasting
Zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling 2026
Bijgewerkt 15 oktober 2026 · 6 min lezen
Twee aftrekposten, allebei automatisch in je aangifte, en allebei flink kleiner dan een paar jaar geleden. Toch zijn het nog steeds de twee grootste belastingvoordelen die je als zzp'er hebt. Zo werken ze in 2026, en zoveel schieten ze echt op.
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
De zelfstandigenaftrek is in 2026 €1.200. Heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd al bereikt, dan krijg je de helft: €600.
Ter vergelijking: in 2025 was het nog €2.470. En het zakt verder. Volgens Ondernemersplein gaat de aftrek per 1 januari 2027 naar €900. Die wet is al aangenomen.
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2025 | €2.470 |
| 2026 | €1.200 |
| 2027 | €900 |
Wie krijgt de zelfstandigenaftrek?
Je krijgt hem als je aan alle drie voldoet:
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- Je voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming, en meer tijd aan je bedrijf dan aan ander werk (die tweede eis vervalt als je in 1 van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer was).
- Je had aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet. Anders krijg je de halve aftrek.
Let op: de zelfstandigenaftrek is nooit hoger dan je winst vóór ondernemersaftrek. Maak je €800 winst, dan is je aftrek ook €800. Wat je niet kunt gebruiken, mag je de volgende 9 jaar verrekenen met hogere winsten. De Belastingdienst stelt dat bedrag vast en zet het op je aanslag.
Startersaftrek: €2.123 extra
Ben je net begonnen, dan komt er in 2026 €2.123 startersaftrek bij de zelfstandigenaftrek (€1.062 vanaf AOW-leeftijd). Je krijgt hem als:
- je in 1 of meer van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer was, en
- je in die 5 jaar niet vaker dan 2 keer zelfstandigenaftrek hebt gehad.
Kom je in aanmerking voor startersaftrek, dan geldt de beperking tot je winst niet. Je mag dan dus ook aftrekken als je weinig of geen winst maakt.
Wat is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
De mkb-winstvrijstelling is in 2026 12,7% van je winst, nadat je de ondernemersaftrek (zoals de zelfstandigenaftrek) eraf hebt gehaald. Je hoeft er niks voor te doen: de Belastingdienst past hem automatisch toe in je aangifte inkomstenbelasting.
Het mooie: voor de mkb-winstvrijstelling is geen urencriterium nodig. Je moet alleen ondernemer zijn. Ben je ondernemer maar haal je de 1.225 uur niet, bijvoorbeeld omdat je ernaast in loondienst werkt? Dan krijg je geen zelfstandigenaftrek, maar deze vrijstelling wel.
Het minder mooie: maak je verlies, dan maakt de vrijstelling dat verlies ook 12,7% kleiner. In een verliesjaar werkt hij dus tegen je.
Gooi je bankafschrift erin en Bonnie zet je btw-aangifte in 5 minuten klaar, vakje voor vakje. Vanaf €5,75 per maand.
Start je aangifteHoe reken je het uit?
De volgorde is altijd hetzelfde:
- Begin met je winst uit onderneming: omzet min zakelijke kosten en afschrijvingen.
- Haal de ondernemersaftrek eraf: zelfstandigenaftrek, eventueel startersaftrek.
- Haal 12,7% mkb-winstvrijstelling van wat er over is.
- Wat overblijft is je belastbare winst, die in box 1 komt.
Voorbeeld 1: €50.000 winst, geen starter.
| Stap | Bedrag |
|---|---|
| Winst uit onderneming | €50.000,00 |
| Zelfstandigenaftrek | − €1.200,00 |
| Tussenstand | €48.800,00 |
| Mkb-winstvrijstelling 12,7% | − €6.197,60 |
| Belastbare winst | €42.602,40 |
Je betaalt dus belasting over €7.397,60 minder. Dat hele stuk valt in de tweede schijf, met een tarief van 37,56%. Dat scheelt ongeveer €2.779.
Voorbeeld 2: €20.000 winst, wel starter. Zelfstandigenaftrek en startersaftrek samen: €3.323. Er blijft €16.677 over, daar gaat 12,7% (€2.117,98) af. Belastbare winst: €14.559,02. Dat is €5.440,98 minder, in de eerste schijf van 35,75%. Voordeel: ongeveer €1.945.
Deze voorbeelden gaan uit van iemand onder de AOW-leeftijd zonder ander inkomen. Een lager inkomen verschuift ook je heffingskortingen en je Zvw-bijdrage een beetje; dat laten we hier buiten beschouwing. Hoe de hele berekening verder gaat, lees je in inkomstenbelasting voor zzp'ers in 2026.
Waarom levert het minder op dan je denkt?
Omdat het voordeel van deze aftrekposten in 2026 wordt berekend tegen maximaal 37,56%. Zit je met je inkomen in het toptarief van 49,50%, dan haal je over de aftrek toch maar 37,56% voordeel. De rest betaal je alsnog.
Concreet: €1.200 zelfstandigenaftrek levert je in het beste geval €450,72 op. Dat is het. Leuk, maar geen reden om je urenregistratie te verwaarlozen: met startersaftrek erbij loopt het voordeel op tot ongeveer €1.250.
Wat moet je zelf regelen?
- Je uren. Voor de zelfstandigenaftrek moet je de 1.225 uur aannemelijk kunnen maken, met je agenda, offertes, urenbriefjes en facturen. Begin daar niet in maart pas mee.
- Je winst. Die moet kloppen, want alles wordt erover berekend. Een vergeten kostenpost scheelt je meer dan de hele zelfstandigenaftrek.
- Je aangifte. De aangifte over 2026 doe je in het voorjaar van 2027, meestal vóór 1 mei.
Kies je in Bonnie ‘heel jaar’, dan rekent ze je winst uit onderneming uit je bankafschriften en facturen, haalt de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling eraf en laat je je belastbare winst zien. Privézaken zoals je hypotheek, partner of spaargeld vul je daarna zelf in je aangifte in.
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
De zelfstandigenaftrek is in 2026 €1.200. Heb je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd bereikt, dan is het €600. Starters krijgen er €2.123 startersaftrek bij. In 2027 daalt de zelfstandigenaftrek naar €900.
Heb ik het urencriterium nodig voor de mkb-winstvrijstelling?
Nee. Voor de mkb-winstvrijstelling hoef je alleen ondernemer te zijn. Het urencriterium van 1.225 uur geldt wel voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.
Hoe hoog is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
De mkb-winstvrijstelling is in 2026 12,7% van je winst, nadat je de ondernemersaftrek eraf hebt gehaald. De Belastingdienst past hem automatisch toe in je aangifte inkomstenbelasting.
Wat als mijn winst lager is dan de zelfstandigenaftrek?
Dan is je zelfstandigenaftrek nooit hoger dan je winst vóór ondernemersaftrek. Het deel dat je niet kunt gebruiken, mag je de volgende 9 jaar verrekenen. Heb je recht op startersaftrek, dan geldt die beperking niet.