Blog · Buitenland

Buitenlandse diensten in je btw-aangifte: 4a en 4b

Bijgewerkt 15 oktober 2026 · 6 min lezen

Kort antwoord: Neem je een dienst af van een ondernemer in een ander EU-land en staat er geen btw maar 'btw verlegd' of 'reverse charge' op de factuur, dan vul je het bedrag en 21% btw in bij 4b. Komt de dienst van een ondernemer buiten de EU en is de btw naar jou verlegd, dan is het 4a. In beide gevallen trek je dezelfde btw weer af bij 5b als je de dienst gebruikt voor btw-belaste omzet, zodat je per saldo niets betaalt. Staat er gewoon Nederlandse btw op de factuur, dan hoort die alleen bij 5b.

Google Ads, Meta-advertenties, je ontwerpsoftware, je cloudopslag: grote kans dat minstens één van je vaste lasten uit het buitenland komt. En dan staat er ineens geen btw op de factuur. Dat lijkt voordelig, maar het betekent dat jij de btw zelf moet aangeven. Vergeet je dat, dan klopt je aangifte niet, ook al zou je er per saldo niets door betalen.

Of het nu Google, Meta, Apple of Adobe is: de regel gaat niet per merk, maar per factuur. Wie factureert, vanuit welk land, en staat er btw op?

Waarom staat er geen btw op mijn factuur uit het buitenland?

Omdat de btw naar jou is verlegd. Bij diensten uit een ander EU-land zet de leverancier 'btw verlegd' op de factuur, in het Engels vaak 'reverse charge'. Jij rekent de Nederlandse btw zelf uit en geeft die aan in je eigen aangifte.

Google zegt het bijvoorbeeld zelf voor zakelijke klanten in EU-landen buiten Ierland: er wordt geen btw in rekening gebracht, je berekent en betaalt de btw zelf, en daarvoor heb je een btw-nummer nodig. Of jouw leverancier het net zo doet, zie je op de factuur zelf.

Wat is het verschil tussen 4a en 4b?

Vakje	Wanneer?	Voorbeeld
4b	Diensten of goederen van een ondernemer uit een ander EU-land, zonder btw op de factuur	Een advertentiefactuur uit Ierland met 'reverse charge'
4a	Diensten van een ondernemer buiten de EU, waarbij de btw naar jou is verlegd, of invoer met een vergunning artikel 23	Een softwareabonnement uit de VS zonder btw op de factuur

In beide vakjes vul je links de waarde zonder btw in en rechts de btw die je zelf uitrekent. Splitsen per tarief hoeft niet. Voor de meeste diensten is het Nederlandse tarief 21%.

Hoe vul je 4b in? Een rekenvoorbeeld

Je adverteert in het derde kwartaal voor € 300 per maand via een platform dat je vanuit Ierland factureert, met 'reverse charge' op de factuur. Totaal: € 900.

Bij 4b vul je links € 900 in en rechts € 189 (21%).
Bij 5b tel je diezelfde € 189 op bij je voorbelasting.
Per saldo betaal je voor deze advertenties € 0 btw.

Belangrijk detail: intracommunautaire diensten geef je aan in het tijdvak waarin de dienst is geleverd. De factuurdatum doet er dan niet toe. Krijg je de factuur voor september pas in oktober, dan hoort hij toch bij het derde kwartaal.

Geen zin om dit zelf uit te zoeken?

Gooi je bankafschrift erin en Bonnie zet je btw-aangifte in 5 minuten klaar, vakje voor vakje. Vanaf €5,75 per maand.

Start je aangifte

Welke factuur hoort in welk vakje?

Kijk naar twee dingen: waar zit de leverancier, en wat staat er bij btw.

Op de factuur	Wat doe je?
Nederlandse btw (21% of 9%), met jouw bedrijfsgegevens	Alleen 5b, als gewone voorbelasting
Leverancier in ander EU-land, geen btw, 'btw verlegd' of 'reverse charge'	4b + 5b
Leverancier buiten de EU, geen btw	4a + 5b, als de btw naar jou is verlegd
Buitenlandse btw, bijvoorbeeld Iers of Duits tarief	Niet in je Nederlandse aangifte: terugvragen via de teruggaaf uit andere EU-landen

Die laatste rij bijt. Btw uit een ander EU-land mag je niet aftrekken in je Nederlandse aangifte. Daarvoor heb je een apart verzoek nodig via de website voor teruggaaf van btw uit andere EU-landen. Zie je buitenlandse btw op je advertentiefacturen? Controleer dan of je btw-id in je account staat.

Niet zeker of een dienst van buiten de EU in Nederland belast is? De Belastingdienst heeft het hulpmiddel 'Ik lever diensten in en uit het buitenland: hoe zit het met de btw?'.

Dit is precies het werk waar Bonnie voor gemaakt is. Ze haalt de facturen uit je mail, ziet of het Nederlandse btw is, verlegd uit de EU of verlegd van buiten de EU, en zet ze in 4a, 4b en 5b. Twijfelt ze, dan staat de factuur bovenaan bij 'Even checken'.

Zijn er uitzonderingen?

Ja. Bij deze diensten kan een EU-leverancier je toch zijn eigen buitenlandse btw rekenen:

diensten die te maken hebben met onroerende zaken
toegang tot evenementen, zoals een congres of beurs
korte verhuur van een vervoermiddel
personenvervoer
restaurant- en cateringdiensten

Krijg je diensten aan onroerende zaken van een ondernemer uit een ander EU-land met btw verlegd naar jou, dan vul je die in bij 2a en niet bij 4b.

Factuur in dollars of andere valuta?

Je rekent om naar euro's. Voor afgenomen intracommunautaire diensten gebruik je de koers van het moment waarop de dienst is geleverd. Voor andere diensten de koers van de factuurdatum, of van de dag waarop de factuur uiterlijk had moeten komen. In plaats van de verkoopkoers mag je ook de laatst bekende wisselkoers van de Europese Centrale Bank gebruiken.

En als je in de KOR zit?

Dan doe je normaal geen btw-aangifte. Maar neem je diensten af uit andere EU-landen, dan moet je vaak toch incidenteel btw-aangifte doen. De verlegde btw verdwijnt dus niet, en aftrekken mag je hem in de KOR niet. Lees meer in KOR 2026: wel of niet meedoen.

Verkoop je zelf aan buitenlandse klanten? Dat is de andere kant van het verhaal: buitenlandse klanten in 3a en 3b.

Veelgestelde vragen

Waar vul ik Google Ads in op mijn btw-aangifte?

Kijk op de factuur. Factureert een ondernemer uit een ander EU-land zonder btw en met 'btw verlegd' of 'reverse charge', dan vul je het bedrag en 21% btw in bij 4b en trek je diezelfde btw af bij 5b. Staat er Nederlandse btw op, dan gaat die alleen naar 5b.

Wat is het verschil tussen rubriek 4a en 4b?

4b is voor diensten en goederen uit andere EU-landen, 4a voor diensten van buiten de EU waarbij de btw naar jou is verlegd en voor invoer met een vergunning artikel 23.

Waarom moet ik btw aangeven als ik die meteen weer aftrek?

Omdat de btw naar jou is verlegd en de Belastingdienst wil zien dat de dienst in Nederland belast is. Je vult 4a of 4b en 5b allebei volledig in. Gebruik je de dienst voor btw-belaste omzet, dan betaal je per saldo niets.

Er staat Ierse btw op mijn factuur. Mag ik die aftrekken?

Niet in je Nederlandse btw-aangifte. Btw uit een ander EU-land vraag je terug via de website voor teruggaaf van btw uit andere EU-landen. Controleer ook of je btw-id in je account bij de leverancier staat.

Bronnen

Lees ook